საჯარო სამართლის იურიდიული პირების ჩამონათვალის და მათში შიდა აუდიტის სისტემის დანერგვისა და განვითარების სტრატეგიის დამტკიცების შესახებ

1. იმ საჯარო სამართლის იურიდიული პირების ჩამონათვალი, რომლებშიც იქმნება შიდა აუდიტის სუბიექტი (დანართი №1).

2. საჯარო სამართლის იურიდიულ პირებში შიდა აუდიტის სისტემის დანერგვისა და განვითარების სტრატეგია (დანართი №2).

2. საქართველოს თავდაცვის სამინისტროს სისტემაში მოქმედი საჯარო სამართლის იურიდიული პირები:

ა) დავით აღმაშენებლის სახელობის საქართველოს ეროვნული თავდაცვის აკადემია;

ბ) გიორგი აბრამიშვილის სახელობის საქართველოს თავდაცვის სამინისტროს სამხედრო ჰოსპიტალი;

გ) სახელმწიფო სამხედრო სამეცნიერო-ტექნიკური ცენტრი „დელტა“.

3. საქართველოს განათლებისა და მეცნიერების სამინისტროს მმართველობის სფეროში შემავალი საჯარო სამართლის იურიდიული პირები:

ა) მასწავლებელთა პროფესიული განვითარების ეროვნული ცენტრი;

ბ) შეფასებისა და გამოცდების ეროვნული ცენტრი.

4. საქართველოს შინაგან საქმეთა სამინისტროს მმართველობის სფეროში მოქმედი საჯარო სამართლის იურიდიული პირები:

ა) საქართველოს შინაგან საქმეთა სამინისტროს მომსახურების სააგენტო;

ბ) დაცვის პოლიციის დეპარტამენტი.

5. საქართველოს სოფლის მეურნეობის სამინისტროს მმართველობის სფეროში შემავალი საჯარო სამართლის იურიდიული პირი – სურსათის ეროვნული სააგენტო.

6. საქართველოს იუსტიციის სამინისტროს მმართველობის სფეროში მოქმედი საჯარო სამართლის იურიდიული პირები:

ა) საჯარო რეესტრის ეროვნული სააგენტო;

ბ) სახელმწიფო სერვისების განვითარების სააგენტო;

გ) იუსტიციის სახლი.

7. საქართველოს ფინანსთა სამინისტროს მმართველობის სფეროში შემავალი საჯარო სამართლის იურიდიული პირი – შემოსავლების სამსახური.

დანართი  №2

საჯარო სამართლის იურიდიულ პირებში შიდა აუდიტის სისტემის დანერგვისა და განვითარების სტრატეგია

მუხლი 1. საჯარო სამართლის იურიდიულ პირებში შიდა აუდიტის სისტემის დანერგვისა და განვითარების სტრატეგია  განსაზღვრავს ამ დადგენილების №1 დანართით განსაზღვრულ იურიდიულ პირებში შიდა აუდიტის სისტემის დანერგვისა და მისი განვითარების პრინციპებს.

მუხლი  2. ამ დადგენილების №1 დანართით განსაზღვრულ საჯარო სამართლის იურიდიულ პირებში შექმნილი შიდა აუდიტის სუბიექტები საქმიანობას  ახორციელებენ „სახელმწიფო შიდა ფინანსური კონტროლის შესახებ“ საქართველოს კანონის, საქართველოს სხვა საკანონმდებლო და კანონქვემდებარე ნორმატიული აქტების, შიდა აუდიტის სტანდარტების, შიდა აუდიტორთა ეთიკის კოდექსის, შიდა აუდიტის სუბიექტის დებულების  და შემდეგი ძირითადი პრინციპების დაცვით:

ა) დამოუკიდებლობა;

ბ) კეთილსინდისიერება;

გ) ობიექტურობა;

დ) პროფესიონალიზმი;

ე) კონფიდენციალურობა;

ვ) კანონიერება;

ზ) გამჭვირვალობა.

მუხლი 3

1. შიდა აუდიტის სუბიექტი ანგარიშვალდებულია  საჯარო სამართლის იურიდიული პირის ხელმძღვანელის წინაშე.

2. შიდა აუდიტის სუბიექტის უფლებამოსილება ვრცელდება იმ საჯარო სამართლის იურიდიული პირის სისტემაზე, სადაც ის არის ჩამოყალიბებული.

3. შიდა აუდიტის სუბიექტის მიერ, თავისი კომპეტენციის ფარგლებში,  შესწავლისა და ანალიზის საგანი შესაძლებელია იყოს საჯარო სამართლის იურიდიული პირის სისტემაში მიმდინარე ყველა პროცესი და საქმიანობის სფერო.

4. შიდა აუდიტის სუბიექტის უფროსი წარმართავს შიდა აუდიტის სუბიექტის საქმიანობას, „სახელმწიფო შიდა ფინანსური კონტროლის შესახებ“ საქართველოს  კანონისა და საქართველოს სხვა საკანონმდებლო და კანონქვემდებარე აქტების შესაბამისად.

5. შიდა აუდიტის სუბიექტის უფროსი ამზადებს შიდა აუდიტის წლიურ ანგარიშს, რომელშიც აისახება:

ა) ინფორმაცია, განხორციელებული შიდა აუდიტორული შემოწმებების შესახებ;

ბ) ძირითადი დასკვნები და რეკომენდაციები, დაწესებულებაში არსებული ფინანსური მართვისა და კონტროლის სისტემის შესახებ;

გ) შიდა აუდიტის სუბიექტის მიერ შიდა აუდიტის წლიური გეგმის შეუსრულებლობის მიზეზები (მათი არსებობის შემთხვევაში);

დ) შიდა აუდიტის სუბიექტის მიერ გაცემული რეკომენდაციების შესასრულებლად, შიდა აუდიტის ობიექტის მიერ განხორციელებული შესაბამისი ქმედებები და ინფორმაცია, შეუსრულებელი რეკომენდაციების შესახებ;

ე) ინფორმაცია, შიდა აუდიტის მიმდინარეობისას, შიდა აუდიტორის საქმიანობის ნებისმიერი შეზღუდვის თაობაზე;

ვ) წინადადებები, შიდა აუდიტის განვითარების შესახებ.

6. შიდა აუდიტის წლიური ანგარიში, მომდევნო წლის იანვრის ბოლომდე, წარედგინება საჯარო სამართლის იურიდიული პირის ხელმძღვანელს და „სახელმწიფო შიდა ფინანსური კონტროლის შესახებ“ საქართველოს კანონით გათვალისწინებულ  ჰარმონიზაციის ცენტრს.

მუხლი 4. ამ დადგენილების №1 დანართით განსაზღვრულ საჯარო სამართლის იურიდიულ პირებში შიდა აუდიტის სუბიექტები იქმნება/საქმიანობას ახორციელებენ შემდეგი  ეტაპების (გრაფიკის) შესაბამისად: